Incentivazione Di Stock-Option Ritenuta On-

Ritenute su compensazione azionaria Come affrontare le ritenute quando si esercita un'opzione o ricevere magazzino a titolo di risarcimento. Ritenuta è richiesto per talune forme di distribuzione di azioni previsti per i lavoratori. Quando la compensazione prende la forma di azioni, sono necessarie per soddisfare l'esigenza ritenuta un regime speciale. I dipendenti solo maggior parte dei tipi di distribuzione di azioni possono essere ricevuti da parte di non dipendenti (quali amministratori o consulenti) nonché i dipendenti. Ritenuta è necessaria solo per i dipendenti (e, in alcuni casi, ex dipendenti). Si noti che se si arent un dipendente youll generalmente devono pagare le tasse lavoro autonomo su qualsiasi importo thats di trattato come compensazione per i servizi. Quando alla fonte è richiesta In generale, ritenuta è necessario in situazioni in cui il lavoratore è di segnalare reddito di compensazione: Ritenuta è necessaria quando si riceve una borsa di magazzino investito (o fare l'elezione sezione 83b per azione non attribuite). Ritenuta è necessaria quando il tuo magazzino giubbotti in precedenza non investite (supponendo che si didnt rendere l'elezione 83b sezione). Ritenuta è richiesto quando si esercita un non qualificato stock option. Theres un'eccezione a questa regola generale. Se fare una disposizione squalificante di magazzino acquisita esercitando un'opzione di incentivazione azionaria, o si deve segnalare il reddito risarcimento da disposizione del magazzino è stato acquistato nell'ambito di un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, l'IRS non richiede alla fonte. Come soddisfare il requisito Il problema speciale alla fonte sui compensi in azione è che si arent ricevere qualsiasi contanti. Naturalmente l'IRS insiste sul fatto che la ritenuta essere fornite in contanti. Come si può fornire liquidità alla fonte quando voi non ha ancora riceve qualsiasi cassa Alcune aziende aiutare con questo problema fornendo una qualche forma di indennizzo in denaro che va di pari passo con la compensazione magazzino. Questo può assumere la forma di un piano di stock apprezzamento destra o fx in contanti. Si noti, tuttavia, se l'azienda si estende la vostra fonte, l'importo che pagano per questo scopo è il reddito aggiuntivo per voi. Esempio: È visualizzato magazzino del valore di 20.000 e l'obbligo di ritenuta è 6.600. Se l'azienda si estende su questa fonte per voi, allora hai un altro 6.600 di reddito di compensazione (e la società ha di trattenere su questo). La società dovrebbe fornire circa 10.000 per coprire tutte le basi di questo tasso di ritenuta. Tra i professionisti fiscali, questo è chiamato estrapolazione il pagamento. La maggior parte delle aziende si aspettano di coprire la ritenuta. Ciò significa che devi venire con il denaro e pagare alla società, che a sua volta paga per l'IRS. Potrebbe essere necessario ritirare tale importo da risparmi, o forse anche prendere in prestito a coprire il pagamento. Potrebbe essere possibile utilizzare lo stock youre ricevendo come garanzia per il prestito. Un approccio è quello di vendere una parte o tutte le azioni che è stato fornito a titolo di risarcimento, e utilizzare i proventi della vendita per soddisfare il requisito alla fonte. La società che fornisce la compensazione può accettare di riacquistare un po 'del titolo, o organizzare per essere venduto da un broker, per esempio. In questi casi è necessario considerare gli effetti fiscali della vendita, nonché la ricevuta della proprietà. Risultato di ritenuta Indipendentemente da come si soddisfare il requisito, la ritenuta di imposta sul reddito sarà un credito sulla vostra dichiarazione dei redditi, riducendo il vostro imposta dovuta o aumentando il rimborso. Non puoi includere la ritenuta nella base dello stock che avete ricevuto, anche se si trattava di un importo che si doveva pagare alla società quando lo avete ricevuto. Si dovrebbe anche essere consapevoli che alla fonte doesnt necessariamente coprire la piena responsabilità sul titolo che hai ricevuto. Ritenuta è fatto secondo regole che sono progettati per venire ragionevolmente vicino al fiscale effettivo nella maggior parte dei casi, ma il vostro fiscale effettivo su questo reddito può essere higher. ISOs: Tasse differenza con NQSOs, con ISO non vi è alcuna fonte di reddito fiscale federale a esercizio (anche con un nello stesso giorno la vendita), e nessuna imposta Social Security e Medicare sono dovuti o trattenuti. Altro che Pennsylvania, Stati membri seguono le stesse regole. Questo non significa che non si ha un reddito imponibile in esercizio o di vendita. Piuttosto, l'imposta sul reddito viene pagata sia quando il ritorno è presentata o tramite liquidazione delle imposte. Avviso: è pertanto necessario pianificare per imposte future che si dovrà versare con il vostro ritorno. Considerare mettendo da parte le tasse si dovrà versare, e anche pensare se è necessario effettuare pagamenti fiscali stimati. Per uno schema con annotazioni di ciò che apparirà sul tuo W-2 dopo l'esercizio stock option di incentivazione, consultare le FAQ relative. Sforzi del passato IRS a ISO fiscali IRS è interessato a questo argomento nei primi anni 2000. Nel 2001, la Commissione ha proposto di trattenere Social Security e Medicare tasse, a partire dal 2003, da tutta la diffusione a purchaseexercise di azioni ESPP e ISO. Ma nel 2002 l'IRS ha deciso di ritardare questo cambiamento. Fortunatamente, l'American Jobs Creation Act esclude specificamente guadagni ISO e ESPP in esercizio o di vendita da ritenuta sui redditi e da FICA (Social Security e Medicare) e le tasse della Futa. Di conseguenza, l'IRS ha ritirato le sue proposte di regolamento nel luglio 2005.Introduction Per incentivazione azionaria Opzioni Uno dei principali vantaggi che molti datori di lavoro offrono ai loro lavoratori è la possibilità di acquistare azioni della società con una sorta di vantaggio fiscale o sconto incorporato. Ci sono diversi tipi di piani di stock di acquisto che contengono queste caratteristiche, come ad esempio piani di stock option non qualificati. Questi piani sono solitamente offerti a tutti i dipendenti di una società, da dirigenti giù per il personale di custodia. Tuttavia, vi è un altro tipo di stock option. conosciuta come opzione di incentivazione azionaria. che di solito è offerto solo ai dipendenti chiave e la gestione di alto livello. Queste opzioni sono anche comunemente noti come opzioni di legge o qualificati, e possono ricevere un trattamento fiscale preferenziale in molti casi. Caratteristiche principali di ISO stock option di incentivazione sono simili alle opzioni nonstatutory in termini di forma e struttura. Programma ISO sono emesse in una data di inizio, conosciuta come la data di assegnazione, e quindi il dipendente esercita il suo diritto di acquistare le opzioni alla data di esercizio. Una volta che le opzioni sono esercitate, il dipendente ha la libertà di vendere immediatamente sia il magazzino o attendere per un periodo di tempo prima di farlo. A differenza delle opzioni non statutari, il periodo di offerta per le opzioni di incentivazione azionaria è sempre di 10 anni, dopo di che le opzioni scadono. ISO di maturazione di solito contengono un calendario di maturazione che deve essere soddisfatto prima che il lavoratore può esercitare le opzioni. Il programma scogliera standard di tre anni viene utilizzato in alcuni casi, in cui il lavoratore diventa pienamente acquisito nel tutte le opzioni emesse a lui o lei in quel momento. Altri datori di lavoro utilizzano il calendario di maturazione graduale che consente ai dipendenti di diventare investito in un quinto delle opzioni assegnate ogni anno, a partire dal secondo anno dalla concessione. Il dipendente è quindi pienamente investito in tutte le opzioni nel sesto anno di concessione. Incentivazione stock option metodo di esercizio anche assomigliano opzioni non previsti dalla legge, nel senso che possono essere esercitati in molti modi diversi. Il dipendente può pagare in contanti in anticipo per esercitare gli stessi, oppure possono essere esercitati in una transazione senza contanti o utilizzando uno stock di swap. Bargain Elemento ISO di solito può essere esercitata a un prezzo inferiore al prezzo corrente di mercato e, quindi, fornire un utile immediato per il dipendente. Disposizioni revocatorie sono queste condizioni che permettono al datore di lavoro per richiamare le opzioni, come ad esempio se il dipendente lascia l'azienda per un motivo diverso da morte, invalidità o pensionamento, o se l'azienda stessa diventa finanziariamente in grado di adempiere ai propri obblighi con le opzioni. La discriminazione Mentre la maggior parte di altri tipi di piani di acquisto dei dipendenti devono essere offerti a tutti i dipendenti di una società che soddisfano determinati requisiti minimi, ISO viene spesso fornito ai dirigenti eo dipendenti chiave di un'azienda. ISO può essere informalmente paragonato a piani di pensionamento non qualificati, che sono anche in genere orientati per quelli in alto della struttura societaria, al contrario di piani qualificati, che devono essere offerti a tutti i dipendenti. Tassazione di ISO ISO sono idonei a ricevere un trattamento fiscale più favorevole rispetto a qualsiasi altro tipo di dipendente piano di acquisto. Questo trattamento è ciò che contraddistingue queste opzioni oltre a molte altre forme di compenso basati su azioni. Tuttavia, il dipendente deve soddisfare determinati obblighi al fine di ricevere il beneficio fiscale. Ci sono due tipi di disposizioni per le ISO: Disposizione di qualificazione - La vendita di ISO magazzino effettuato almeno due anni dopo la data di assegnazione e un anno dopo le opzioni sono state esercitate. Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte in modo che la vendita di azioni da classificare in questo modo. Da squalifica Disposizione - La vendita di ISO magazzino che non soddisfa i requisiti prescritti periodo di possesso. Proprio come con le opzioni non previsti dalla legge, non ci sono conseguenze fiscali alle due di sovvenzione o di maturazione. Tuttavia, le norme fiscali per il loro esercizio differiscono notevolmente da opzioni non statutari. Un dipendente che esercita un'opzione non legge deve segnalare l'elemento affare della transazione come reddito da lavoro che è soggetto a ritenuta alla fonte. titolari ISO riferiranno nulla a questo punto nessuna segnalazione di imposta di alcun tipo è fatto fino a quando lo stock è venduto. Se lo stock di vendita è una transazione di qualificazione. allora il dipendente riporterà solo un guadagno a breve oa lungo termine del capitale sulla vendita. Se la vendita è una disposizione interdittiva. allora il dipendente dovrà segnalare qualsiasi elemento affare dall'esercizio come reddito da lavoro. Esempio Steve riceve 1.000 diritti di opzione non previsti dalla legge e 2.000 di incentivazione stock option della sua compagnia. Il prezzo di esercizio per entrambi è 25. Egli esercita tutti entrambi i tipi di opzioni di circa 13 mesi più tardi, quando il titolo è scambiato a 40 per azione, e poi vende 1.000 parti di azioni dalle sue opzioni di incentivazione sei mesi dopo che, per 45 a Condividere. Otto mesi più tardi, vende il resto dello stock a 55 una quota. La prima vendita di incentivazione azionaria è una disposizione interdittiva, il che significa che Steve dovrà segnalare l'elemento affare di 15.000 (40 prezzo delle azioni effettivo - 25 prezzo di esercizio di 15 x 1.000 azioni) come reddito da lavoro. Egli dovrà fare lo stesso con l'elemento affare dal suo esercizio non statutario, così lui avrà 30.000 di ulteriore reddito W-2 a riferire durante l'anno di esercizio. Ma lui riporterà solo una plusvalenza a lungo termine di 30.000 (55 prezzo di vendita - prezzo di 25 esercizio x 1.000 azioni) per la sua qualificazione ISO disposizione. Va notato che i datori di lavoro non sono tenuti a trattenere qualsiasi imposta da esercizi ISO, così coloro che intendono fare una disposizione interdittiva dovrebbe aver cura di mettere da parte fondi per pagare le tasse federali, statali e locali. così come la sicurezza sociale. Medicare e della Futa. Reporting e AMT Sebbene qualificazione disposizioni ISO possono essere segnalato come redditi di capitale a lungo termine sul 1040, l'elemento affare a esercizio è anche un elemento di preferenza per l'imposta minima alternativa. Questa tassa è valutata al filer che hanno grandi quantità di alcuni tipi di reddito, come elementi di occasioni ISO o interessi delle obbligazioni municipali, ed è progettato per garantire che il contribuente paga almeno una quantità minima di imposta sul reddito che altrimenti sarebbe fiscalmente gratuito. Questo può essere calcolato in modulo IRS 6251. ma i dipendenti che esercitano un gran numero di immagini ISO dovrebbe consultare un consulente finanziario fiscale o in anticipo in modo che possano anticipare correttamente le conseguenze fiscali delle loro transazioni. Il ricavato dalla vendita delle ISO magazzino devono essere riportati sul modulo IRS 3921 e poi riportati alla Tabella D. Il fondo stock option linea di incentivazione in grado di fornire reddito notevole per i titolari, ma le regole fiscali per il loro esercizio e la vendita possono essere molto complesse in alcuni casi. Questo articolo copre solo i punti salienti di come queste opzioni funzionano ei modi in cui possono essere utilizzati. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, rivolgersi al rappresentante delle risorse umane o il consulente finanziario.